+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Бухучет тренинга сорудника

Бухучет тренинга сорудника

Работники на таких мероприятиях получают информацию, необходимую для трудовой деятельности, а значит, через них предприятию предоставляются информационные или консультационные услуги. Доказательством связи расходов на участие работников в семинаре тренинге, конференции, курсах и т. В нем указывают тему семинара тренинга, конференции или название курсов, а также цель проведения. Необходимость направления работников для участия в семинаре тренинге, конференции, мастер-классе, курсах и т. Кстати, советуем закрепить в должностных инструкциях работников изучение и применение современных методов ведения бизнеса, продаж, учета предприятия, делопроизводства и т. Это также обоснует необходимость посещения ими тренингов, курсов, семинаров.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет и налогообложение расходов на проведение тренингов для работников

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерский учет простым языком. Урок 1. Часть 1 [HD]

При организации тренинга необходимо издать приказ руководителя на его проведение. В бухгалтерском учете стоимость учебы сотрудников в интересах организации включается в состав расходов по обычным видам деятельности п. Поездку сотрудника на тренинг нужно оформить командировочным удостоверением. На основании этого можно учесть при налогообложении прибыли оплату проезда и проживания сотрудников в составе командировочных расходов. Если с образовательной организацией заключен договор на обучение, при расчете налога на прибыль в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, стоимость тренинга можно включить в расходы, если организация имеет лицензию подп.

Если обучающая организация не имеет лицензии расходы можно признать, только если заключен договор на консультационные услуги. Так же со стоимости тренинга не нужно удерживать НДФЛ если организация, которая проводит тренинг имеет лицензию п.

В противном случае со стоимости тренинга нужно удержать НДФЛ. Расходы на питание могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп. Организация сама определяет, нужно ли ей за свой счет обучать сотрудника. Условия и порядок обучения нужно прописать в трудовом коллективном договоре, дополнительном соглашении к нему или в ученическом договоре. Такие правила установлены статьями и Трудового кодекса РФ. В некоторых случаях организации обязаны обучать сотрудников.

Например, работодатель обязан оплачивать повышение квалификации сотрудникам, работающим на железнодорожном транспорте, производственная деятельность которых непосредственно связана с движением поездов п.

Это следует из статей 10 , 73 , 76 Закона от 29 декабря г. В зависимости от вида обучения организация обязана предоставить сотруднику определенные гарантии и компенсации ст.

Например, при направлении сотрудника на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы за сотрудниками сохраняется основное место работы и средний заработок. А если такое обучение проводится в другой местности, то организация должна оплатить сотруднику и командировочные расходы по правилам, установленным для служебных командировок ст. Перечень гарантий и компенсаций сотрудникам, совмещающим работу с обучением , приведен в статьях — Трудового кодекса РФ.

Среди них:. Направляя сотрудника на обучение, работодатель заключает договор с учебным заведением организацией, осуществляющей образовательную деятельность. Примерные формы договоров на оказание образовательных услуг приведены в приказах Минобразования России от 10 июля г. Стоимость учебы сотрудников в интересах организации включите в состав расходов по обычным видам деятельности п.

Дебет 20 23, 25, 26, 29, 44 Кредит 76 — списаны расходы на учебу сотрудника. Образовательные услуги некоммерческих организаций, осуществляющих образовательную деятельность , не облагаются НДС подп.

Поэтому входного налога в расчетных документах, предъявленных такими организациями, нет. Образовательные услуги коммерческих организаций, осуществляющих образовательную деятельность предпринимателей, которые ведут деятельность в сфере образования облагаются НДС по ставке 18 процентов п.

Сумму налога, выделенную в расчетных документах, отразите проводкой:. Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, со стоимости обучения, оплаченного ею за сотрудника в интересах работодателя, удерживать НДФЛ не нужно. Правда, при условии, что учебное заведение, в котором обучался сотрудник, имеет лицензию на образовательную деятельность или, если это иностранная организация — соответствующий статус п.

Также на сумму, оплаченную организацией за обучение сотрудника, не придется начислять взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний подп. Ситуация: нужно ли исчислить НДФЛ с суммы, оплаченной за участие бухгалтера в конгрессе бухгалтеров. Бухгалтер принимал участие в конгрессе по инициативе и за счет работодателя.

Но при условии, что организатор конгресса имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности или соответствующий статус для иностранной организации.

То есть тут можно применить правила, которые установлены для ситуации, когда организация оплачивает за сотрудника профессиональное обучение в т. Они прописаны в пункте 21 статьи Налогового кодекса РФ. Ведь зачастую в рамках конгресса происходит именно профессиональная переподготовка или повышение квалификации сотрудника ст.

В частности, для бухгалтеров читают лекции и или проводят семинары на определенные темы. Необходимость же в обучении сотрудника посещении конгресса бухгалтеров работодатель определяет самостоятельно ст. Порядок расчета остальных налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация.

При расчете налога на прибыль в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, можно включить стоимость обучения сотрудника по любому виду профессиональных образовательных программ например, расходы на обучение в вузе, на курсах повышения квалификации, в колледже и т.

Это следует из положений пункта 3 статьи Налогового кодекса РФ. Чтобы можно было учесть расходы на обучение при налогообложении прибыли, должны выполнятся все перечисленные условия. В частности, договор на обучение, в том числе и с иностранным учебным заведением, обязателен — при его отсутствии признать расходы будет нельзя. Аналогичный вывод следует из письма Минфина России от 9 ноября г. Такой же порядок действует и в том случае, если расходы компенсировали человеку не с начала обучения например, сотрудник начал обучение в году, а организация возмещает ему затраты с года письмо Минфина России от 17 февраля г.

Для обоснования расходов на обучение в интересах организации могут понадобиться и дополнительные документы. В частности:. Такой вывод можно сделать из пункта 1 статьи и пункта 3 статьи Налогового кодекса РФ. Подтверждается это и письмом Минфина России от 28 февраля г. Об обязательности оформления акта по образовательным услугам см. Какие расходы можно учесть при расчете налога на прибыль. Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль расходы на обучение сотрудника на однодневном семинаре, если по его окончании сотрудник не получил никакого документа об образовании.

Ответ на этот вопрос зависит от того, выполнены ли условия, при которых расходы на обучение сотрудника можно учесть при расчете налога на прибыль. В частности, условие о том, что у российского учебного заведения должна быть лицензия подп. Дело в том, что сама по себе образовательная деятельность в форме разовых лекций, стажировок, семинаров, по окончании которых не выдается документ об образовании и или квалификации, не подлежит лицензированию, поскольку не входит в перечень , утвержденный постановлением Правительства РФ от 28 октября г.

Следовательно, у организации, которая проводит одноразовые семинары, может не быть лицензии. В этом случае расходы на обучение сотрудника нельзя учесть при расчете налога на прибыль п. Если же все необходимые условия в т. В Налоговом кодексе РФ нет условия о том, что тот факт, что сотрудник прошел обучение, нужно подтвердить каким-либо документом.

Такой вывод следует из подпункта 23 пункта 1 и пункта 3 статьи Налогового кодекса РФ. Тем более что в некоторых случаях выдача документа об образовании и проведение итоговой аттестации не предусмотрены. В частности, это относится к однодневным семинарам.

Ситуация: как учесть при расчете налога на прибыль расходы на проезд и проживание сотрудника, если он едет на семинар за границу. Поездку сотрудника на заграничный семинар оформите как обычную командировку ст. Тогда стоимость проезда, проживания, виз и других аналогичных расходов можно списать на основании подпункта 12 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ.

Такие затраты компенсируйте сотруднику только в том случае, если их стоимость не входит в общую цену договора. Ведь, как правило, стоимость проезда, проживания, виз и прочих подобных расходов организатор семинара включает в общий счет. Суточные организация должна выплатить сотруднику в любом случае независимо от того, каким способом оплачивается стоимость проезда, проживания, виз и прочих подобных расходов — в общей стоимости или отдельно п.

При расчете налога на прибыль суточные не нормируются подп. Помимо услуг по обучению сотрудников, организаторы семинаров могут предлагать культурно-развлекательную программу. Затраты на нее нельзя учесть при расчете налога на прибыль п. Однако если в договоре и акте стоимость развлечений отдыха не будет выделена отдельной строкой, учтите ее в общей стоимости семинара. Это подтверждает и арбитражная практика см. При методе начисления затраты на профессиональное обучение сотрудников включите в состав прочих расходов по факту оказания услуг после составления документа, подтверждающего, что образовательные услуги были оказаны подп.

При кассовом методе такие расходы можно учесть только после оплаты. Поэтому, чтобы учесть расходы на обучение организации, понадобятся также документы, подтверждающие оплату образовательных услуг.

Например, платежные поручения, квитанции к приходным кассовым ордерам и т. Это следует из пункта 3 статьи Налогового кодекса РФ. Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на обучение сотрудника.

Обучение проводится в интересах организации. Организация применяет общую систему налогообложения. Налог на прибыль рассчитывает ежемесячно. Курс обучения рассчитан на 4 дня с 24 по 27 января года и проводится с отрывом от производства. С лицензированным учебным центром, который проводит обучение, заключен договор.

Стоимость услуг по договору составляет руб. Учебный центр является некоммерческой организацией, поэтому его услуги НДС не облагаются. Дебет 76 Кредит 51 — руб. В учете организации сделана запись:. Дебет 26 Кредит 76 — руб.

Входной НДС со стоимости услуг, оказанных коммерческими организациями, осуществляющими образовательную деятельность предпринимателями , можно принять к вычету:. Такие требования содержатся в пункте 2 статьи и пункте 1 статьи Налогового кодекса РФ.

Сотрудник будет проходить обучение на семинаре в течение трех дней, включая выходные. Как оформить его отсутствие в рабочие дни, что ставить в табеле, какие выплаты ему положены, нужно ли предоставлять дополнительные дни отдыха и как учесть затраты — об этом в статье. Ч асть 1 статьи ТК РФ позволяет работодателю самостоятельно определять необходимость профессиональной подготовки и переподготовки кадров для собственных нужд, а также формы такой подготовки.

В частности, подготовка может проводиться в форме разовых лекций, семинаров и других видов обучения продолжительностью менее 72 часов письмо Роструда от По мнению Роструда, изложенному в письме от К этим формам подготовки должны применяться гарантии и компенсации, предусмотренные в статье ТК РФ. В ней предусмотрена обязанность работодателя предоставлять работникам, проходящим профессиональную подготовку:.

Работники на таких мероприятиях получают информацию, необходимую для трудовой деятельности, а значит, через них предприятию предоставляются информационные или консультационные услуги. Доказательством связи расходов на участие работников в семинаре тренинге, конференции, курсах и т. В нем указывают тему семинара тренинга, конференции или название курсов, а также цель проведения.

Договоры комиссии и поручительства, факторинга. Договоры купли-продажи, подряда, хранения. Договоры предоставления услуг и управления имуществом. Сроки и термины.

Бухучет тренинга сорудника

При организации тренинга необходимо издать приказ руководителя на его проведение. В бухгалтерском учете стоимость учебы сотрудников в интересах организации включается в состав расходов по обычным видам деятельности п. Поездку сотрудника на тренинг нужно оформить командировочным удостоверением. На основании этого можно учесть при налогообложении прибыли оплату проезда и проживания сотрудников в составе командировочных расходов. Если с образовательной организацией заключен договор на обучение, при расчете налога на прибыль в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, стоимость тренинга можно включить в расходы, если организация имеет лицензию подп. Если обучающая организация не имеет лицензии расходы можно признать, только если заключен договор на консультационные услуги. Так же со стоимости тренинга не нужно удерживать НДФЛ если организация, которая проводит тренинг имеет лицензию п.

Учет расходов на тренинги для сотрудников

В настоящее время организациями нередко проводятся различные тренинги для своих сотрудников. Темы подобных тренингов зачастую соответствуют деятельности организации. Однако, даже при этом учет расходов на проведение подобных мероприятий вызывает у бухгалтеров массу вопросов и споров. Налоговый Кодекс Российской Федерации далее — НК РФ не содержит статьи, в соответствии с которой возможно было бы учесть расходы на проведение тренинга.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухучет для начинающих. Занятие №1
Наталья Мамонова , налоговый консультант аудиторской компании " Что делать Консалт ". Работники Общества принимают участие в проведении платных тренингов, целью которых является повышение квалификации специалистов и обучение работе с новым оборудованием.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на обучение сотрудника. Организация применяет общую систему налогообложения. Если обучение проводилось в интересах работодателя, то страховые взносы во внебюджетные фонды и на страхование на случай травматизма начислять не нужно подп. Работодатель, а также обучаемый работник должны учитывать целый ряд ограничений и обязательств, установленных Трудовым кодексом РФ. Все эти вопросы подробно освещены в данной статье. Работникам, проходящим профессиональную подготовку, повышение квалификации, стажировку и переподготовку, наниматель обязан создать необходимые условия для совмещения работы с обучением, предоставлять гарантии, установленные действующим законодательством, коллективным договором, соглашением, трудовым договором.

Как «нарисуются» в учете семинары и тренинги

Время от времени большинство компаний проводит тренинги для своих сотрудников. Причем это могут быть не только образовательные занятия, направленные на повышения квалификации работников, но и семинары, посвященные личностному росту специалистов, деловому этикету, тимбилбингу и пр. Разберемся, как учитывать подобные расходы.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Это объясняется тем, что данная выплата рассматривается как оплата за сотрудника услуг. Такие выплаты работодатель осуществляет в рамках трудового договора, кроме того, они не содержатся в закрытом перечне сумм, не облагаемых страховыми взносами в т.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. При организации тренинга необходимо издать приказ руководителя на его проведение. В бухгалтерском учете стоимость учебы сотрудников в интересах организации включается в состав расходов по обычным видам деятельности п. Поездку сотрудника на тренинг нужно оформить командировочным удостоверением. На основании этого можно учесть при налогообложении прибыли оплату проезда и проживания сотрудников в составе командировочных расходов. Если с образовательной организацией заключен договор на обучение, при расчете налога на прибыль в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, стоимость тренинга можно включить в расходы, если организация имеет лицензию подп. Если обучающая организация не имеет лицензии расходы можно признать, только если заключен договор на консультационные услуги. Повышение профессионального уровня работников является необходимым условием для процветания компании, в которой они работают. Поэтому многие работодатели, вкладывая деньги в обучение своего персонала, в будущем получают еще большие доходы.

эксперт «БГ». В настоящее время организациями нередко проводятся различные тренинги для своих сотрудников. Темы подобных тренингов зачастую.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. bornotenwoo

    Добрый вечер, у меня вальгусная деформация стопы, хотелось бы узнать призывают ли с таким заболеванием?

  2. Евгеиня

    Михаил подскажите пожайлуста, может ли семья с Украины, с Луганской обл. получить убежище в Московской обл, я слышал что Москва и область закрыты.

© 2018-2019 sibpromservice.ru